海关增值税发票上月比对通过，但是稽核结果通知书已经下载，不能在上月抵扣，可以本月抵扣吗？

Question

就是说我上月上传比对7张票，有6张通过了，1张留待继续比对。然后下载稽核结果通知书了，但是剩下的1张过一会也通过了，能不能留在这个月比对啊？

Answer 1

这张上月上传本月通过比对，本月可以申报抵扣，不用再比对。

一般地在纳税申报前，(申报截止日期15日)如果还没有下载稽核结果通知书，那么比对通过上月上传的数据，仍可以下载结果放在上月申报期抵扣。

但是如果已经下载稽核结果通知书，那么上月比对结果就不能再变了，就只能在本月申报时抵扣。

1.海关增值税简介：

海关进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

2.计算方法：

我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格x税率

需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

Answer 2

你的这张上月上传本月通过比对,本月可以申报抵扣,不用再比对.
1.一般地在纳税申报前,(申报截止日期15日)
如果还没有下载稽核结果通知书,那么比对通过上月上传的数据.仍可以下载结果放在上月申报期抵扣.
但是如果已经下载稽核结果通知书,那么上月比对结果就不能再变了,就只能在本月申报时抵扣.
2.如果是在纳税申报后,比对通过上月上传的数据,那就只能放在本月申报抵扣了.本回答被网友采纳

Answer 3

对海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”应当在开具之日起90天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据，）申请稽核比对，逾期未申请稽核比对的不予抵扣进项税额。 　　二、每月申报期内，税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书>　　对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。

Answer 4

增值税发票抵扣联所附清单是记账用的，你也可把它复印一张放在认证结果清单、认证结果通知书一起装订，以后就少麻烦点了。

Answer 5

可以