小规模纳税人发生销售退回的增值税会计处理

如题所述

推荐答案 2011-01-07

由于小规模纳税人是按照征收率而不是税率执行征收。因此其增值税在实际缴纳时候，通过计算小规模纳税人的营业额乘以相应的征收率，就是该小规模纳税人所缴纳的增值税税额。

发生销售退回时，若发生在增值税实际缴纳之前，那么直接冲减当期销售收入就可以了。

若发生在增值税实际缴纳之后，冲减下期的营业收入。若会计核算较健全，还需要调整上期财务信息。

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其他回答

第1个回答 2011-01-07

要么作废，要么开红字发票

第2个回答 2011-01-07

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增值税小规模纳税人发生销售和退货,如何做分录?答：1，确认销售收入，完整的应该是借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金-应缴增值税（销项税）无论客户要不要发票都要这么做 2，发生退货就红字冲销之前的分录。已经出货及确认成本了，就红字借：主营业务成本贷：库存商品部分和全部退回一样操作....

小规模增值税账务处理答：发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票，作相反的会计分录。三.差额征税的会计处理。小规模纳税人提供应税服务，按规定可以差额征税从销售额中扣除相关购进项目金额的，购进业务发生时，按含税价记入成本费用等科目，待取得合法的扣除凭证时，计算可抵减的增值税额，将成本费用调整为不含税...

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