“主营业务税金及附加”，“应交税金”，“所得税”怎样区别？

Question

如题所述

Answer 1

　　2.应交税金属于负债类科目，下设很多二级或三级明细科目，如应交税金-应交消费税，应交税金-应交教育费附加，应交税金-应交增值税（进项税额），应交税金-应交所得税等。　　3.提取消费税（城市维护建设税，教育费附加等类似）时分录为　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金-应交消费税　　4.提取所得税时分录为　　借：所的税　　贷：应交税金-应交所得税　　5.具体交纳时分录相同为　　借：应交税金-**　　贷：银行存款　　6.注意应交税金中关于增值税的核算不通过主营业务税金及附加，而是在购买与销售时通过进项税额与销项税额抵消　　7.注意之所以主营业务税金及附加和所得税分开核算不同的税种，而不和为一个科目是因为：（可通过以下计算净利润的公式说明）　　主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用等　　利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出　　所得税=利润总额*33%（新调整后税率好象是25%）　　净利润=利润总额-所得税　　通过以上净利润计算可以看出其他税种要在利润总额计算前扣除，而所得税则在利润总额算出后以它为基础计算得出。　　8.有关所得税的计算是一个复杂的过程，在打好基础后可以看看有观方面的书。