经济全球化对税收主权产生了深远影响，表现为各国在税收上可能失去部分自主权，以实现税收国际化。经济贸易区域化如欧盟的成立，成员国需让渡部分税收主权以换取一体化。税收理论指出，全球化下的税收政策可能扭曲全球资源配置，导致福利成本增加。国际资本市场如金融衍生品的出现，挑战了现有税收制度，影响了汇率稳定和国家税收收入。跨国公司通过内部贸易和转让定价影响国家税收，而国际税收协调则直接涉及国家主权让渡。微观上，全球化让消费者的消费选择跨越国界，影响国家税收收入，同时对生产要素的税收政策也产生影响。
我国税收制度应适应全球化，向国际化、标准化靠拢。应简化税制，减少重复税种，如增值税、所得税和财产税，税率应合理，并减少税收优惠。征收管理应现代化，确保公平、透明，同时要与国际规则接轨，如调整对外商企业的税收政策，减少与WTO协定的冲突。此外，面对全球化带来的挑战，如外资的税收优惠问题，需要通过深化税制改革，完善征管机制，以应对复杂的国际经济活动和避税问题。
税收效应（Tax Effect）是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用，税收效应可以分为收入效应和替代效应两个方面。