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一、6月25日,广州A工商行为开户单位甲企业结转新账页,余额30000,累计天数4天,累计积数200000.请编分录,记乙种账:
①6月28日,贷款100000,三个月期(定期结息);
②7月5日,信汇北京S联行开户单位A企业购货款50000;
.③7月10日,提交银行汇票委托书,申请签发银行汇票60000;
.④7月15日,甲企业售楼给张三,本行为其提供按揭250000;
⑤7月22日,从票据交换所提回甲企业支票,足额支付100000;
⑥ 8月8日,收到南昌Y联行代付报单和银行汇票第③联, 为甲企业划回多余款10000,与7月10日留存联核对无误,转帐;
⑦9月20日结息:活期存款利率1.2 ‰、短期贷款利率6‰;
⑧ 9月25日,收到上海F联行代收报单及托收凭证第四联,收回甲企业托收款123000;
⑨9月28日,归还短期贷款和未计利息;
二、结计上述联行汇差,指明汇差方向,写出上划分录
1、借:短期贷款——甲企业 100 000
贷:活期存款——甲企业 100 000
2、借:活期存款——甲企业 50000
贷:联行存放款项——往账户 50000
3、借:短期贷款——甲企业 60000
贷:汇出汇款 60000
4、借:按揭——张三 250000
贷:活期存款——甲企业 250000
5、 借:短期贷款——甲企业 100 000
贷:联行存放款项——来账户 100 000
6、借:汇出汇款 60000
贷:联行存放款项——往账户 50000
活期存款——甲企业 10000
7、借:利息支出 560
贷:活期存款——甲企业 560
借:活期存款——甲企业 1700
贷:利息收入 1700
8、借:存放联行款项——来账户 123000
贷:活期存款——甲企业 123000
9、借:活期存款——甲企业 100140
贷:短期贷款——甲企业 100000
利息收入 140
乙种账:(见截图)
汇差: 存放联行款项 联行存放款项
⑦123000 ② 50 000
⑤ 100 000
123000 123000 ⑥ 50 000
123000 200000
77000
划转分录:借:联行存放款项 123000
贷:存放联行款项 123000
汇差性质:应付汇差
上划分录:借:全国联行汇差 77000
贷:汇差资金划拨 77000