企业所得税的算法公式

Question

企业所得税的算法公式

Answer 1

企业所得税的算法公式：
1、计算应交所得税：应交所得税=利润总额+费用会计税法_收入会计税法乘现行税率；
2、计算暂时性差异公式符号性质：暂时性差异=资产类账面价值计税基础；暂时性差异=负债类账面价值_计税基础乘1+x=应纳税x；x=可抵扣x；
3、计算递延所得税负债或资产增长额=期末应纳税暂时性差异乘预计转回税率递延所得税负债期初余额；
4、做分录根据四科目平衡计算所得税费用所得税费用的简算法：所得税费用=利润总额+永久性差异乘现行税率、永久性差异=费用会计税法收入会计税法成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率不等于现行税率，则公式不成立。
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》
第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。