2008年省国税系统税收业务能手竞赛试题
（理论知识部分）
注意事项：
1.本试卷满分为100分。
2.考试时间为120分钟。
3.在作答前，请将姓名、考号填入试卷左侧密封线内。卷面不得标有反映考生各种信息内容的记号，否则以零分计。
4.不得用红笔、铅笔答题；不得使用带有电子记忆功能的计算器、记事簿、移动电话等工具。
5.不得另带答题纸或草稿纸进入考场。
一、单项选择题（本类题共15分，每小题0.5分。每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）
因印刷错误，第7题与第15题重复。
1．中国共产党第十七届中央委员会第三次全体会议提出，把（ ）摆在经济社会发展更加突出的位置。
A.构建和谐社会 B.“三农”问题
C.防范金融风险 D.扩大就业
2．（略）
3．（略）
4．科学发展观，第一要义是（？），核心是(？),基本要求是（？），根本方法是（？）。请选择正确的答案（ ）
A.发展，以人为本，全面协调可持续，统筹兼顾
B.发展，以人为本，统筹兼顾，全面协调可持续
C.以人为本，发展，全面协调可持续，统筹兼顾
D.以人为本，发展，统筹兼顾，全面协调可持续
5．国家机关工作人员利用职务之便以权谋私，弄虚作假，枉法包庇，违法行使职权、职务，情节严重的行为，属于（ ）。
A.滥用职权罪 B.玩忽职守罪
C.徇私舞弊罪 D.徇私枉法罪
6．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的是（ ）。
A.在我国注册成立的家乐福（中国）公司
B.在我国注册成立的通用汽车(中国)公司
C.在香港注册，但实际管理机构在我国境内的公司
D.在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司
7．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（ ）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现
D.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
8．投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0. 25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，实现（ ）。
A.两免三减半 B.五免五减半 C.三免三减半 D.两免二减半
9．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于生产性生物资产计税基础，下列表述错误的是（ ）。
A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重置价值和支付的相关税费为计税基础
10．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于投资资产，下列表述不正确的是（ ）。
A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为成本
11．甲公司2008年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2008年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（ ）。
A.确认管理费用70万元，确认无形资产360万元
B.确认管理费用30万元，确认无形资产400万元
C.确认管理费用130万元，确认无形资产300万元
D.确认管理费用100万元，确认无形资产330万元
12．2007年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同一控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1000万股（每股面值1元，市价为2.1元），作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3200万元，公允价值为3500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
A.1920 B.2100 C.3200 D.3500
13．某制造企业从事金融商品买卖活动，下列不符合规定的是（ ）。
A.从事股票交易取得的所得应申报缴纳企业所得税
B.从事国债交易取得的所得申报缴纳企业所得税
C.从事期货交易取得的所得申报缴纳企业所得税
D.从事金融商品交易取得的所得不申报缴纳企业所得税
14．某企业2008年度“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是向甲企业借款的利息支出5万元，借款金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用是（ ）。
A.6.25万元 B.7.5万元
C.8万元 D.8.25万元
15．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（ ）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现
D.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
16．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于投资资产，下列表述不正确的是（ ）。
A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
D.通过支付现金以外方式取得的投资资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为成本
17．甲公司出资1 000万元，取得了乙公司80%的控股权，购买股权时乙公司的账面净资产价值为1 500万元，甲、乙公司合并前后不受同一方控制。则甲公司确认的长期股权投资成本为（ ）万元。
A.1000 B.1500 C.800 D.1200
18．一个折旧年限为4年,原值为11000元,净残值为1000元的固定资产,用年数总和法计算第三年的折旧为( )元。
A.2500 B.3000 C.2200 D.2000
19．下列关于职工薪酬说法错误的是( )。
A.职工薪酬包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费
B.职工薪酬包括工会经费和职工教育经费
C.职工薪酬包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿
D.职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿
20．锦秋公司一台设备的账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法按年计提折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少（ ）元。
A.40200 B.31900 C.31560 D.38700
21．企业在连续提取坏账准备的情况下，“坏账准备”科目在期末结账前如为贷方余额，其反映的内容是（ ）。
A.已经发生的坏账损失
B.上年末坏账准备的余额小于本年确认的坏账损失部分
C.企业已提取但尚未转销的坏账准备数额
D.本年提取的坏账准备
22．行政机关公务员违反法律、法规、规章以及行政机关的决定和命令，应当承担纪律责任的，依照《行政机关公务员处分条例》给予处分，（ ）。
A.行政机关公务员同时有两种以上需要给予处分的行为的，应当分别确定其处分。应当给予的处分种类不同的，各处分分别执行；应当给予撤职以下多个相同种类处分的，执行该处分，并在一个处分期以上、多个处分期之和以下，决定处分期
B.行政机关公务员主动交代违法违纪行为的，应当减轻处分
C.行政机关公务员主动交代违法违纪行为，并主动采取措施有效避免或者挽回损失的，应当从轻处分
D.应当给予警告处分，行政机关公务员主动交代违法违纪行为，并主动采取措施有效避免或者挽回损失的，免予处分
23．下列利息支出可税前扣除的是（ ）。
A.逾期偿还贷款的银行罚息
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出
24．甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（ ）万元。
A.8 B.10 C.18 D.20
25．下列行为属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（ ）。
A.免除应纳税款
B.推迟缴纳税款的时间
C.将利润转移到低税率的分支机构
D.为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损
26．某企业2008年销售收入6000万元，发生广告费900万元和业务宣传费200万元；2009年销售收入10000万元，发生广告费1200万元，业务宣传费200万元，2009年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。
A.800 B.1200 C.1400 D.1500
27．2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.25 B.40 C.50 D.75
28．甲公司采用递延法核算所得税,适用的所得税税率为33％。2003年其税前会计利润为1 000万元，其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元；此外，当期另发生应纳税时间性差异20万元。该公司2003年应确认的所得税费用为( )万元。
A.264 B.297 C.330 D.363
29．某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，则该批材料入账时并入应纳税所得额的金额是（ ）。
A.10万元 B.11.4万元 C.11.7万元 D.12万元
30．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元
A.100 B.150 C.110 D.183.33
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