一、预付存货核销的会计分录
如果对方确实无法开具发票,只能请经办人写个情况说明,说清什么款项、数量、金额以及不能取得发票的原因,领导签字后,可以作为入账凭据,核销长期挂账的预付账款.
核销分录:
借:以前年度损益调整
贷:预付账款
同时
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
此项需要作为所得税纳税调整.
二、存货报废的会计分录:
1、发生报废时,应调减有关存货的账面价值,查明原因,按管理权限报有关部门审核,等待处理.
借:待处理财产损溢(报废存货的账面价值)
贷:有关存货科目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等)(报废存货的成本)
应交税费--应交增值税(进项税转出)
(如果计提了存货跌价准备的,还要转出其计提的累计跌价准备.借记"存货跌价准备"科目)
2、经批准后进行处理
借:原材料(残料入库)
其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)
管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失,属经营损失的部分)
营业外支出(属于非常损失的净损失,如自然灾害造成的损失)
贷:待处理财产损溢
核销存货盘盈是什么意思
核销存货盘盈,就是企业进行存货清查盘点后,编制"存货盘存报告单",按企业管理权限报经批准后,作出正确的账务处理.
1、企业在财产清查中盘盈的存货,根据"存货盘存报告单"所列金额,
借:原材料/库存商品等
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
2、盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,按规定手续报经批准后,
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
在企业的日常交易中，由于购买材料产品的需要，经常会遇到一些问题，例如赊购的情况，当赊购材料入库这种情况发生时，该如何做会计分录？
赊购材料入库的会计分录
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。
应付账款是指企业在购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动时应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认
赊购是指用欠账的方式进行购买某种物品。赊购是指企业凭借企业本身的信用，采用分期付款或延期付款方式购买商品，是“赊销”的对称。在资金紧缺而又急需某种商品时可采用该种采购结算方式，但是赊购时的商品市场价格方面往往高于现货交易的价格。
赊销是指以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付清货款的过程。赊销商品使卖方成为债权人，买方成为债务人。这种债务关系产生于买卖商品的过程中。商品在发出后，商品的所有权发生转移，商品则销售完成，双方便产生债权债务关系和其他民事关系。