如何正确做好研发费用归集

Question

如题所述

Answer 1

掌握研发费用归集的策略与要点

在当今竞争激烈的创新环境中，企业为了提升自身技术实力，政府的税收优惠政策和研发资金支持显得尤为重要。企业需要精准地归集研发费用，以充分利用这些资源，并体现其在技术创新领域的投入和成果。以下是关键步骤和费用归集的要点：

政策导向

首先，了解政策导向是基础。例如，加计扣除政策鼓励企业聚焦核心研发，而高新技术企业的认定则有明确的研发投入和科技实力要求。会计核算口径宽松，允许更多费用计入，但税收口径更严格，通常加计扣除费用占高新技术企业研发费用的60-70%。

费用归集方法

直接投入: 直接研发人员工资、外聘专家费用需确保科技人员身份和工资记录，材料、动力等与研发活动直接相关。
资产折旧: 确保用于研发的设备、建筑物的折旧费用与其实际使用目的相符。
无形资产摊销: 如软件和知识产权，需明确摊销范围和政策，确保合规。
设计费用: 仅限于与新产品和创新设计直接相关的费用，需与项目预算相符。

费用归集的细节

设计费用: 严格按预算执行，如有偏离需详细记录原因。
装备调试与试验: 明确归集范围，确保原始凭证的准确性和非生产性工装的排除。
委托研发: 明确与境外机构的合作关系，产权归属清晰，费用计入比例符合规定。
其他费用: 与研发项目直接相关，技术资料、咨询费用等需有明确的会计资料支持，合理分摊。

范围比较

在不同的归集口径中，会计核算最为宽松，高新技术企业认定次之，加计扣除税收则最为严谨。企业需根据自身情况，准确把握各个口径的界限。

总的来说，企业应建立健全的研发费用归集体系，确保每一笔费用都能得到合理、合规的归集，以提升自身在技术创新领域的竞争力，争取更多政策支持和资金奖励。