年度企业所得税会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

年度企业所得税会计分录做法如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税。贷：应交税金--应交企业所得税。

2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税。贷：银行存款。

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整。贷：应交税金--应交企业所得税。

4、缴纳年度汇算清应缴税款。借：应交税金--应交企业所得。贷：银行存款。

5、重新分配利润。借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。贷：以前年度损益调整。

7、重新分配利润。借：以前年度损益调整。贷：利润分配-未分配利润。

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款。贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。借：所得税。贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。

所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。