利润表 企业所得税

Question

你好 我想问你一个问题
我们公司前三季度的都是亏损 没有交企业所得税
第四季度盈利 要交企业所得税
在本年中企业所得税有交过一个上年清缴的企业所得税
我想问你一下 那本月的利润表中 企业所得税累计是哪个数 仅是第四季度的 还是上年清缴的企业所得税+本季度的

Answer 1

只是第四季度的。

原则上来说，汇算清缴上年的所得税，应调整年初未分配利润。
所以，本年利润表中的所得税费用，应为按本年应纳税所得额计算的应交企业所得税形成的当期所得税费用与递延所得税形成的递延所得税费用之和。
在本年汇算清缴前，所得税费用=本年利润*企业所得税税率。
第四季度预交企业所得税时，应先弥补前三个季度亏损后，再预交所得税费用：
借：所得税费用——当期所得税
贷：应交税费——企业所得税
在本年度所得税汇算清缴后，应交企业所得税多退少补：
借：所得税费用——当期所得税
贷：应交税费——企业所得税
并计算递延所得税：
借：递延所得税资产/负债
贷：所得税费用——递延所得税

借：所得税费用——递延所得税
贷：递延所得税负债/资产

年报中的利润表上的所得税费用为上述“所得税费用——当期所得税”和“所得税费用——递延所得税”的本年度借方累计发生额-贷方累计发生额。来自：求助得到的回答

Answer 2

仅是第四季度的