我公司是小规模纳税人，本人第一次申报企业所得税，想在3月末计提所得税，但是不知道怎样计提?

Question

公司上年度利润报表是亏损的

Answer 1

看本季度末利润表是盈利还是亏损，亏损不用计提。
盈利：借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税追问

是看第三个月的利润表本年累计的“利润总额”数吗？公式是利润总额乘以25%?

追答

三月份利润表本期数。
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。自2019年1月1日至2021年12月31日。

追问

本期数?不是累计数吗？我有点看不懂那规定，年应纳所得税?但是不是按季度预交的吗？

追答

本期数就是本年累计数。
按季预交。只要累计数不超过，就可以享受。

追问

那我现在计提第一季度的，不是有不超过100万和100万到300万之间的，我是怎样知道我用什么税率计算?我公司上一年度利润是亏损的，要弥补的吗？

Answer 2

自己不懂的，建议找个当地会计咨询，涉水问题无小事，谨慎从事。