有两个问题,1,既然都一样,为什么不涉及补价要分成(1)和(2)呀
2,如果非货币性资产交换一个是长期股权投资(甲方)一个是设备(乙方),那不是一个有税一个没有税了。甲方:+0(销项)-进项。乙方:+销项-0(进项)。不知道我又没有理解错啊?
1.因为有些题目只给出一方的公允价值,如果题目都给出换入资产公允价值了,那你就没必要再去算了,如果题目给出的是换出资产的公允价值,那你就要算一下啊。
2.如果是像你说的一方用长期股权投资换设备,那必然长期股权投资是含税的,不然有差价就不是不涉及差价的交换。
1、比如说题目给出了换出资产公允价值,不涉及补价的话,换出=换入,不就知道了换入资产公允价值,还是可以直接用(1)计算,不用加减税
2、我现想另一个例子好了,主要我真的不是很明白哎。甲乙双方各有不动产(转让税率10%)和设备(税率16%),公允价值都是1000.那甲方的换入资产成本=1000+1000*0.1-1000*0.16,乙方就是1000+1000*0.16-1000*0.1 这种情况是不是要补价了啊?
非货币性资产交换不管是涉及差价还是不涉及差价,都是以换出资产的公允价值或账面价值作为换入资产的成本,但是如果题目给出不涉及差价的换入资产的价值,那必然也是换出资产的价值,所以就没必要套用复杂的公式,就像你自己举例说的长期股权投资换设备,如果没有给出换入资产的价值,直接给出换出资产的价值,那你这个长期股权投资是含税的,你没有减去税的话就会改变它的成本。
主要是你想的太复杂,你拿到现实生活中想想就会明白了,如果税率不一样的资产,公允价值还一样,这样去换的话肯定是会涉及差价的,哪有企业愿意以高价换低价呢?