会计准则中的所得税和税法的所得税有什么不同

Question

如题所述

Answer 1

举例说明吧，会计准则的利润是根据企业实际经营活动的事实来计算，在个别扣除与列支项目与税法有差异。
比如说业务招待费，会计上全额扣除，但是税法不允许，税法规定只能按实际发生额的60%扣除而且不得超过营业收入的千分之5。那么按照税法计算出来允许扣除的部分和实际发生额之间的差异就需要做纳税调整了。
在比如说各项准备金计提，如：存货跌价准备、坏账准备等，一旦计提，在计算会计利润时就直接进入损益了，但是税法规定：未经批准的准备金支出不允许税前列支，这时候又需要做纳税调整了。