辅导期一般纳税人如何填申报表

Question

我公司为辅导期一般纳税人，六月底我公司去认证了一批发票，并且六月份未开票，七月初我公司要进行网上申报，请问该如何填制申报表
1、需要填增值税抵扣明细表吗
2、比对结果是否要到八月初申报七月份的税时才能在网上看到
3、增值税纳税表主表我是否只需要在表二的待抵扣进项税额中填制本期认证的金额（我公司本期未开票）
4、八月份报七月税时，有了比对结果，申报步骤是怎样的，先填哪些表再填哪些
谢谢各位大侠

Answer 1

辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交*稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交*稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次内。

辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对结果的当月，按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，并于次月纳税申报期前申报抵扣；

1.第3栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符专用发累、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。

2.第5栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额。

3.第7栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资普通发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资普通发票的份数、金额、税额。

4.第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额。

5.第9栏和第10栏分别填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明稽核相符的税务局代开6％、4％征收率增值税专用发票、协查结果中允许抵扣的税务局代开6％、4％征收率增值税专用发票的份数、金额、税额。

6.第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初余额数。

7.第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票数据。

8.第25栏填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月末余额数。

9.第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关完税凭证数据。

10.第30栏填写本月未收到稽核比对结果的废旧物资普通发票数据。

11.第31栏填写本月未收到稽核比对结果的货物运输发票数据。

12.第32栏填写本月来收到稽核比对结果的税务局代开6的增值税专用发票数据。

13.第33栏填写本月未收到稽核比对结果的税务局代开4的增值税专用发票数据。

Answer 2

辅导期一般纳税人要求进项税票比对相符后才可以抵扣，也就是通常所说的当月认证的进项税票当月不能抵扣，要等下月拿到比对相符的结果后才可以进行抵扣。
按你公司的情况，6月份是没有进项可以抵扣的(如果上月没有留抵及新认证且本月收到比对相符的进项)，也就不需要填增值税抵扣明细表。
比对结果一般7月初会在网上看到
待抵扣进项就是你6月份认证通过的那些进项。
其他的申报步骤同一般纳税人，申报一般是先填附表再填主表。

Answer 3

一、辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”，“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。
相关行次的关系23行+24行-25行=3行
二、辅导期一般纳税人增值税发票月使用量为25份，且为千元版（单份价款最高开具9999.99元），如果25份的月使用量不够，增票时要按当月已开具增值税发票价款的合计数依4%的征收率预交增值税。预缴的税款填在《增值税纳税申报表》28行“分次预缴税额”栏。本回答被提问者采纳