报废车辆卖出的会计处理

Question

公司有辆管理用车已经达到报废程度，折旧也已经提完，现只剩残值2万元，但有人想买，出价4万，公司会计上该怎么操作，要开怎样的发票给对方，要交纳什么税，填什么表来交税？望高手指教！

Answer 1

车辆按政策报废卖掉后的财务分录：

一、出售汽车转入清理时

借：固定资产清理 （转入清理的固定资产帐面价值）

累计折旧 （已计提的折旧）

贷：固定资产 （固定资产的账面原价）

二、发生清理费用时

借：固定资产清理

贷：银行存款

三、计算交纳营业税的时候，企业销售汽车时，按照税法有关规定，应该按其销售额计算交纳营业税

借：固定资产清理

贷：应交税金——应交营业税

四、收回出售固定资产的价款时

借：银行存款

贷：固定资产清理

五、应由保险公司或过失人赔偿时

借：其他应收款

贷：固定资产清理

六、固定资产清理后的净收益

借：固定资产清理

贷：长期待摊费用 （属于筹建期间）

营业外收入——处理固定资产净收益 （属于生产经营期间）

扩展资料：

一、提取折旧的方法和依据

纳税人的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧。固定资产在计算折旧前，应当估计残值，残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案。

二、固定资产的折旧年限。

新所得税法：第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

1、房屋、建筑物，为20年；

2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5、电子设备，为3年。

参考资料来源：

百度百科-固定资产清理

百度百科-固定资产折旧

百度百科-累积折旧

Answer 2

1、首先要转入清理：
借：固定资产清理2万
借：累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
2、假设收到出卖款项：
借：银行存款4万
贷：固定资产清理4万
3、按水法规定，要按照4％的税率减半征收增值税：应交增值税为769.23元（40000/1.04*4%*50%）:
借：固定资产清理769.23
贷：应缴税金－应交增值税769.23
4、结转处理固定资产收益：
借：固定资产清理19230.77(40000－20000－769.23)
贷：营业外收入19230.77
5、结转本年利润：
借：营业外收入19230.77
贷：本年利润19230.77
特此回答！本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

转入清理：
借：固定资产清理2万
借：累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）

假设收到出卖款项：
借：银行存款4万
贷：固定资产清理4万

按水法规定，要按照4％的税率减半征收增值税：应交增值税为769.23元（40000/1.04*4%*50%）:
借：固定资产清理769.23
贷：应缴税金－应交增值税769.23

结转处理固定资产收益：
借：固定资产清理19230.77(40000－20000－769.23)
贷：营业外收入19230.77

结转本年利润：
借：营业外收入19230.77
贷：本年利润19230.77