下题的增值税和消费税如何计算

Question

某化妆厂为增值税一般纳税人，2010年6月得有关业务如下：
（1）5日进口原材料一批，支付进口环节增值税74.31万元；
（2）10日通过异地非独立核算的门市部销售自产的A化妆品，取得不含税销售额80万元；
（3）23日销售自产的B化妆品给经销商，取得不含税销售额500万元，并向经销商收取包装物租金2.34万元，装卸费1.17万元。支付运费3万元，取得运输单位开具的运费发票；
（4）30日向某商场销售自产化妆品C化妆品一批，取得含税销售额为11.7万元。
已知增值税税率为10%，化妆品的消费税税率为30%
要求：（1）计算该厂6月份应缴纳的增值税；
（2）计算该厂6月份应缴纳的消费税。

Answer 1

1、应税销售额=80+500+11.7÷ （1+17%）+（2.34+1.17）÷ （1+17%）=593（万元）
2、6月份应缴纳的消费税=593 ×30%=177.9（万元）
3、6月份销项税额=593×17%=100.81（万元）
4、6月份进项税额=74.31+3 ×7%=74.52（万元）
5、6月份应缴纳的增值税=100.81-74.52=26.29（万元）

Answer 2

下面是按增值税率为17%算的，你给的是税率实际是不存在的，如果题目真这样给的，那你把下面的0.17换成0.10好了。
（1）进项税额：74.31
（2）销项税额：80*0.17＝13.6，80*0.3＝24
（3）销项税额：500*0.17+（2.34+1.17）/1.17*0.17＝85.51
进项税额：3*0.07＝0.21
消费税：500*0.3+（2.34+1.17）/1.17*0.3＝150.9
（4）销项税额：11.7/1.17*0.17＝1.7
消费税额：11.7/1.17*0.3＝3
综上，增值税为（13.6+85.51+1.7）-（74.31+0.21）＝26.29
消费税：24+150.9+3＝177.9

Answer 3

本月生产好用酒精：435000+106316-354000=187316元
本月耗用酒精应抵扣消费税：187316*5%=9365.8元
如果按照2006年4月1日以前的消费税政策，无法确定外购酒精所用原料，应按粮食生产的酒精对待。粮食白酒比例税率为25%；薯类白酒比例税率为15%。从2006年4月1日起粮食白酒和薯类白酒的比例税率统一按20%计算。定额税率统一为每斤0.5元。
06-04-01前 438000*25%-9365.8=100134.2元
06-04-01后 438000*20%-9365.8=78234.2元
白酒的消费税的税率应该是比例税率家定额税率，但题中未给出白酒的销售数量，因此本月应交消费税应在100134.2元和78234.2元的基础上加上“本月销售数量*05”。
增值税由于未给出当月的进项税额因此只能计算销项税金：438000*17%=74460
应补足条件才能计算应交增值税和消费税。

Answer 4

1,进项税额=74.31+3*7%=74.52
2,假设增值税税率为17%。
销项税额=(80+500)*17%+(2.34+1.17+11.7)*17%/1.17=98.6+2.21=100.81
3，6月份应缴纳的增值税=100.81-74.52=26.29
4.6月份应缴纳的消费税=100.81/0.17*0.3=177.9
以上金额的单位是万元