第1个回答 推荐于2016-05-01
关于原材料:
实际成本法 (科目:原材料 在途物资)
a款货两清 借:原材料 b款到货未到 借:在途物资
贷:银行存款等 贷:银行存款
货到验收入库 借:原材料
贷:在途物资
c发出原材料 借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:原材料
计划成本法 科目:材料采购 原材料 材料成本差异
a 采购 按实际成本付款 借:材料采购(实际成本)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
b 验收入库 按计划成本入 借:原材料(计划)
贷:材料采购
c 期末结转 超支 借:材料成本差异 节约 借:材料采购
贷:材料采购 贷:材料成本差异
d 发出材料(计划成本) 借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:原材料
e 成本差异率 结转发出材料应负担的差异额
材料成本差异率=期初材料成本差异+本期购入材料成本差异额 100%
期初材料计划成本+本期购入材料计划成本
发出材料应负担的差异额=发出材料的计划成本×材料成本差异率
借:材料成本差异
贷:生产成本——基本生产成本
――辅助生产成本
管理费用
制造费用
关于:库存商品 生产型企业 完工入库
借:库存商品 贷:生产成本
销售 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税)
借:主营业务成本 贷:库存商品
关于一般销售业务
1)确认 借:应收帐款/银存/应收票据 贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2)结转 借:主营业务成本 贷:库存商品/银行存款
销售材料等存货
1)取得原材料销售收入 借:银行存款 贷:其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2)结转已销原材料的实际成本 借:其他业务成本 贷:原材料
本年利润的会计分录四步做:
一、先结转收入:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润本回答被提问者采纳