汇算清缴怎么填制报表

Question

浩天软件4月份升级了，升级后的财务报表不显示以前年度损益调整这个科目，那么汇算清缴时缴纳的所得税在财务报表怎么体现呢？资产负债表和利润表里怎么反应？？？
可能是我没说清楚，汇算清缴四月份就做完的，当时就划款缴费了，做的会计分录是1.借：应缴税费-所得税100 贷：银行存款100 2.借：以前年度损益调整100 贷：应缴税费-所得税100 3.借：利润分配-未分配利润100 贷：以前年度损益调整100
现在五月初报四月份的报表，这100怎么在报表里反应？是2011年4月升级版的财务报表

Answer 1

发生以前年度损益科目时，是直接调入“利润分配－未分配利润”科目的，所以在资产负债表上反应在调整“期初未分配利润”项目，利润表上本期数是不反应以前年度损益数的，因为调整的是以前年度的损益，并非本期的损益，仅有在涉及调整上一年损益时，相应调整利润表上“上期数”的相关对应项目。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

Answer 2

你可以关注一下辽宁天算财税集团的新浪博客，在百度搜一下就行，上面有汇算清缴的相关知识！你可以看一下，因为太多所以不能发到上面来，希望对你有帮助！

Answer 3

发生以前年度损益科目时，是直接调入“利润分配－未分配利润”科目的，所以在资产负债表上反应在调整“期初未分配利润”项目，利润表上本期数是不反应以前年度损益数的，因为调整的是以前年度的损益，并非本期的损益，仅有在涉及调整上一年损益时，相应调整利润表上“上期数”的相关对应项目。本回答被提问者采纳