1、嘉利有限责任公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%,原材料按实际成本核算,2010年7月份发生以下部分经济业务
(1)2日,从外地购入A材料1000千克,增值税专用发票上列示价款50000元,增值税8500元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)5日,从外地购入B材料2000千克,收到银行转来结算凭证及发票,结算金额总计81900元,其中价款70000元,增值税11900元。审核后予以承付,材料尚未入库。
(3)11日,上述B材料运到,验收入库时发现短缺30千克,其中2千克属定额内损耗,其余28千克短缺原因不明。
(4)13日,根据购货合同规定,开出转账支票预付C材料购货款100000元。
(5)15日,经查明,11日短缺28千克B材料系运输部门的责任造成,尚未收到赔款。
(6)20日,收到13日已预付货款的C材料,并已验收入库。专用发票注明:价款80000元,增值税13600元。同时收到对方退回的的多余款6400元,转存银行。
(7)25日,从外地购入B材料800千克,材料已验收入库,但发票账单等单据尚未收到,货款未付。(货到款未到)
(8)31日,企业仍未收到25日已验收入库的B材料的货款结算单据,按合同价35000元暂估入账。
(9)31日,汇总结转发出原材料的成本。企业本月仓库发出原材料的实际成本592000元,其中:生产甲产品耗用350000元,生产乙产品耗用235000元,生产车间一般耗用5000元,企业管理部门耗用2000元
注意一下(3) (7)(8)
要求:根据以上资料,编制有关会计分录。
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1、嘉利有限责任公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%,原材料按实际成本核算,2010年7月份发生以下部分经济业务
(1)2日,从外地购入A材料1000千克,增值税专用发票上列示价款50000元,增值税8500元,材料已验收入库,款项尚未支付。
借:原材料—A材料 50000
应交税费—应交增值税—进项税额 8500
贷:应付账款 58500
(2)5日,从外地购入B材料2000千克,收到银行转来结算凭证及发票,结算金额总计81900元,其中价款70000元,增值税11900元。审核后予以承付,材料尚未入库。
借:在途物资—B材料 70000
应交税费—应交增值税—进项税额 11900
贷:银行存款 81900
(3)11日,上述B材料运到,验收入库时发现短缺30千克,其中2千克属定额内损耗,其余28千克短缺原因不明。
借:原材料—B材料 69020
待处理财产损溢 1146.6
贷:在途物资--A公司 7000
应交税费--应交增值税-进项税额转出 166.6
(4)13日,根据购货合同规定,开出转账支票预付C材料购货款100000元。
借:预付账款 100000
贷:银行存款 100000
(5)15日,经查明,11日短缺28千克B材料系运输部门的责任造成,尚未收到赔款。
借:其他应收款—运输部分1146.6
贷:待处理财产损溢 1146.6
(6)20日,收到13日已预付货款的C材料,并已验收入库。专用发票注明:价款80000元,增值税13600元。同时收到对方退回的的多余款6400元,转存银行。
借:原材料——C 80000
应交税费--应交增值税-进项税额 13600
银行存款 6400
贷:预付账款 100000
(7)25日,从外地购入B材料800千克,材料已验收入库,但发票账单等单据尚未收到,货款未付。(货到款未到)
该业务暂不做账务处理
(8)31日,企业仍未收到25日已验收入库的B材料的货款结算单据,按合同价35000元暂估入账。
借:原材料—B材料 35000
贷:应付账款—暂估应付款 35000
(9)31日,汇总结转发出原材料的成本。企业本月仓库发出原材料的实际成本592000元,其中:生产甲产品耗用350000元,生产乙产品耗用235000元,生产车间一般耗用5000元,企业管理部门耗用2000元
借:生产成本---甲 350000
生产成本---乙 235000
制造费用 5000
管理费用 2000
贷:原材料 592000
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