1.支付上级单位25万元固定资产:
借:暂付款—上级单位 25
贷:银行存款 25
2.收到上级单位固定资产抵扣:
借:经费支出 24.445
贷:暂付款——上级单位 24.445
同时:
借:固定资产 24.445
贷:固定基金 24.445
应该注意的是:
(1)上级单位没有还回钱,把固定资产抵了,应该把24.445固定资产的发票以本级单位的抬头计入本单位,算本单位的经费支出;或者调拨审批单及资产清单上应该列明这批资产的价值,24.445万元。
(2)剩余的0.555万元,今后还要要回来,或者写个说明,找领导签字审批,按特殊情况处理,否则账不平。另外,剩余的0.555万元挂账不要超过3年,否则审计会按未及时清理往来账处理,算个问题。与其到时候再处理(况且到时候拖久了物是人非更不好处理),还不如现在就办妥。
(3)上级为什么要写24.445万元呢? 他要还钱还是继续给资产? 如果都不是,那当初的调拨资产凭证就还不如评估个25万呢,毕竟0.555万元数额不大,以免给双方造成麻烦。
同意楼下童鞋意见。
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