进项留抵税额怎么做分录

Question

如题所述

Answer 1

当销项税额小于进项税额，形成进项税额留抵的情况下，结转增值税的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

一般纳税人留抵税额的会计分录

1、结转进项税额时

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额时

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）时

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）

4、实际交纳时

借：应交税费——应交增值税（未交增值税）

贷：银行存款