汇算清缴资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填

Question

如题所述

Answer 1

1、企业在纳税年度内只要发生财产损失，无论是法定损失还是实际损失，都要按照"财税〔2009〕57号"和"国家税务总局公告2011年第25号"的规定，区分为清单申报和专项申报来分别填报；对于专项申报，再按照资产损失类别分项在《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)中填报；且本表及附表的损失均以正数填报。
2、根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局2014年第3号公告)规定，商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报.因此，应填报在本表第3行"存货发生的正常损耗"中。