公司注销账上往来和固定资产、存货都如何处理
公司注销清算要将账面上的东西全部清理掉,往来该收的要收回来,如果收不回来就转到营业外支出里,借:营业外支出,贷:应收账款(或其他应付款)该付的也要付掉,如果付不掉就要转到营业外收入里,借:应付账款(或预收账款、其他应付款),贷:营业外收入.
存货和固定资产也要处理掉,不能直接转到其它公司,因为他们是两个独立的法人,要做销售处理,要交增值税,为了减税考虑,企业资产清理变现时一般价值都很低,可以让a公司与b公司签一份资产转让协议,协议价格写低一点,可以少交点税.
所有的资产都处理掉后,要计算清算所得,公式为:
清算所得=清算时的全部资产或财产-(清理费用+损失+负债+企业未分配利润+公积金)-实缴资本
按归清算所得到税务机关清算所得税.然后办理税务登记注销.税务注销后办理工商登记注销.
未取得发票且对方公司已注销怎么办
对方公司已经注销,无法再开具发票.
增值税上,由于无法取得有效合法的抵扣凭证,即增值税专用发票,贵公司相应不能抵扣进项.
企业所得税上,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定:"企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料.
前款第一项至第三项为必备资料."
公司可以凭上述规定的资料税前扣除.
公司注销账上往来和固定资产、存货都如何处理?对于普通财务来说,公司注销清算的时候有很多账务需要处理,而财务不一定能够有把握处理好它们.要是不清楚具体处理的内容,可以在注销清算时通过网站找会计老师进行指导.
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