1、如题所述，如下常规会计处理给予提问者参考：
a、当发现应收账款科目期末余额为贷方余额（即常言的多收），应立即全面检查所涉的相关账务处理，确定：每笔销售挂账业务处理是否正确，每笔收款结算业务处理是否及时准确，是否存在调账情形，等等，同时，财务部门应与销售业务部门展开内部对账工作，确定本企业经营业务处理的准确无误；
b、与挂账对方（采购方）开展外部对账工作，即必须与对方核实确定往来余额，才能开展下一步对应工作；
2、在开展上述工作后，最终确认多收金额，在与对方确定后办理退款手续，根据银行单据进行相应账务处理则可；
3、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。