现金流量表的编制方法和计算公式

Question

如题所述

Answer 1

现金流量表的编制方法和计算公式如下：

现金流量表的编制方法主要包括直接法和间接法。直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量，一般以利润表中的营业收入为起点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。间接法是以本期净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动，据此计算出经营活动的现金流量。

在现金流量表的计算公式方面，经营活动现金流量的计算公式可以根据需要采取不同的形式。其中，直接法的基本公式为：经营活动产生的现金流量净额=营业收入-经营成本-税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+经营性应付项目增加-经营性应收项目增加。

间接法的计算公式则是：经营活动产生的现金流量净额=净利润+非付现费用（如固定资产折旧和无形资产摊销）+经营性应付项目增加-经营性应收项目增加。

现金流量表的作用：

1、反映企业的现金流量情况。现金流量表通过记录和反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，能够让报表使用者了解和评估企业的现金流入和流出情况，从而更好地了解企业的经营状况和财务状况。

2、评估企业的偿债能力和支付能力。现金流量表中的经营活动现金流净额可以反映企业的经营收益质量，以及企业偿付到期债务的能力。通过对现金流量表的分析，可以评估企业的财务灵活性和偿债风险，为投资者和债权人提供决策依据。

3、分析收益与现金流量的关系。现金流量表提供了经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量信息，这些信息可以帮助报表使用者了解企业的收益质量、利润增长潜力和未来现金流量的可预测性。通过对现金流量表的分析，可以评估企业的盈利能力和投资回报率，从而更好地预测企业的未来发展。