第1个回答 推荐于2018-07-27
增值税期末余额在借方就是不用交税,在贷方就是要交税。期末的贷方余额表示你本月的增值税的销项税额大于进项税额,本月你要交增值税了。
月底应该把这个余额结转,会计分录是:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税) 申报交纳完毕后:借:应交税费-应交增值税(未交增值税) 贷:银行存款 这样这个科目在期末一般是没有余额的了,贷方余额表示本月应交纳的增值税额。
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
当企业当月销项大于进项应交税时:借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税,贷:应交税金--未交增值税。下月初申报缴纳增值税时,借:应交税金--未交增值税,贷:银行存款。
如,用于集体福利和个人消费的进项税额转出
借:职工福利费 贷:原材料
应交税金--应交增值税 (进项税额转出) 用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出借:基本生产成本
贷:原材料 应交税金-应交增值税
(进项税额转出) 具体分录,要根据实际情况处理。