应交税金--应交增值税--转出未交增值税 在什么时候有贷方发生额？

Question

如题所述

Answer 1

为了分别反映增值税一般纳税人欠交
增值税和待抵扣增值税的情况，避免出现企业在以前月份有欠交增值税，以后月
份有未抵扣增值税时，用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情
况，确保企业及时足额上交增值税，财政部下发了财会字[1995]22号《关于对增
值税会计处理有关问题补充规定的通知》，对1994年新税制实施以来的会计处理
作了补充规定，即在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企
业月终转入的未交或多交的增值税；同时在“应交税金——应交增值税”科目下
增设两个明细专栏：“转出未交增值税”科目下增设两个明细专栏：“转出未交
增值税”和“转出多交增值税”，分别记录企业月终转出的未交或多交的增值税。
“应交税金——应交增值税”科目的借方余额就表现为期末尚未抵扣的进项税额。
要正确使用“应交税金——未交增值税”科目，首先要弄清楚其相关科目，
然后才能进行相应的会计处理。“应交税金——未交增值税”科目的相关科目有：
“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目、“应交税金——应交增值
税(转出多交增值税)”科目、“银行存款”科目。与此相对应，应记入“应交税
金——未交增值税”科目的会计事项有以下三种情况：
第一是欠交增值税的会计处理。月份终了，企业应计算出当月应交未交的增
值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税
金——未交增值税”科目。
例：某企业1998年2月份购进材料支付增值税进项税额10000元，本月销售产
品发生销项税额为30000元，假定该企业未发生出口退税、进项税额转出等情况。
企业当月交纳本月增值税12000元，本月发生的应交未交增值税额为8000元，应
从“应交税金——应交增值税”科目转入“应交税金——未交增值税”科目，其
会计分录为：
借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——未交增值税
8000
第二是多交增值税的会计处理。当月多交的增值税，应借记“应交税金——
未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)科目。

Answer 2

增值税期末余额在借方就是不用交税，在贷方就是要交税。期末的贷方余额表示你本月的增值税的销项税额大于进项税额，本月你要交增值税了。
月底应该把这个余额结转，会计分录是：
借：应交税费－应交增值税(转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税） 申报交纳完毕后：借：应交税费－应交增值税（未交增值税） 贷：银行存款 这样这个科目在期末一般是没有余额的了，贷方余额表示本月应交纳的增值税额。
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
当企业当月销项大于进项应交税时：借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税，贷：应交税金--未交增值税。下月初申报缴纳增值税时，借：应交税金--未交增值税，贷：银行存款。
如，用于集体福利和个人消费的进项税额转出
借：职工福利费 贷：原材料
应交税金--应交增值税 （进项税额转出） 用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出借：基本生产成本
贷：原材料 应交税金－应交增值税
（进项税额转出） 具体分录，要根据实际情况处理。

Answer 3

应交税金--应交增值税--转出未交增值税 一般不会有贷方发生额