第1个回答 2013-12-18
对固定资产进行会计核算,企业一般需要设置“固定资产”、“累计折旧”、“工程物资”、“在建工程”、“固定资产清理”等科目,核算固定资产取得、计提折旧、处置等情况。
1、购买时:
借:固定资产
贷:银行存款等科目
2、自建固定资产时:
借:在建工程
贷:工程物资
贷:银行存款
结转固定资产时:
借:固定资产
贷:在建工程
3、计提折旧时
借:管理费用等科目
贷:累计折旧
4、固定资产出售、报废和毁损等原因时:
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
清理过程中发生的清理费用以及应交的税金,
借:固定资产清理
贷:银行存款
贷:应交税费
取得变价收入
借:固定资产清理
贷:营业外收入
发生亏损时
借:营业外支出
贷:固定资产清理
第2个回答 2013-12-17
借:原材料-甲材料 60万
应交税费-应交增值税(进)10.2万
贷:银行存款 70.2万
借:生产成本
贷:原材料
第4个回答 2020-12-13
(1)购入甲材料时借:材料采购—甲材料 600000应交税费—应交增值税(进项税额)102000贷:银行存款 702000借:原材料—甲材料 660000贷:材料采购—甲材料 600000材料成本差异—甲材料 60000(2)购入甲材料时借:材料采购—甲材料 200000贷:银行存款 200000借:原材料—甲材料 190000材料成本差异—甲材料 10000贷:材料采购—甲材料 200000(3)领用甲材料时借:生产成本 400000贷:原材料—甲材料 400000(4)月末计算材料成本差异并结转甲材料成本差异率=(40000-60000+10000)/(2000000+600000+190000)=-0.36%发出材料负担的成本差异=400000×(-0.36%)=-1440