关于销售产品为对方代垫运费的会计分录

Question

销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元，另支付公路运费及增值税8880元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，注明运费8000，增值税880元，分录怎么做

Answer 1

　　销售产品为对方代垫运费，和货款一起计入应收账款中，会计分录为借：应收账款，贷主营业务收入，应交税费。
　　应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
　　一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
　　企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。
　　企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
　　不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
　　二、本科目可按债务人进行明细核算。
　　三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
　　代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

Answer 2

销售农机一批不属于配件先出货后收款作分录

借：应收账款—购货方名称3390000

贷：主营业务收入—那种类3000000

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）390000

收到运输单位增值税专用发票购货方的名称银付为对方代垫运费作分录

借：其他应收款—购货方单位（代垫运费）8880
贷：银行存款8880

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