第一招 超限量领购发票特批
在企业当月发票数量不足时,可通过申请“超限量领购发票特批”进行发票临时增量,解决企业燃眉之急。
Step 1登录电子税务局,在首页选择“我要办税”—“发票使用”。
Step 2点击“发票票种核定”—“超限量领购发票特批”。
Step 3仔细阅读办理须知,点击继续办理。
Step 4选择需要增量的发票种类,并键入需要申请的发票数量。填写完成后点击下一步。
Step 5在预览提交页面核对发票种类和申请特批数量,确认无误后点击“提交”,选择CA证书或者电子营业执照进行验证。
Step 6出现此页面时说明超限量领购发票特批申请已提交完成。
第二招 发票票种核定及调整
如果企业现有发票种类的每月最高购票数量无法满足日常业务需要,可以申请"发票票种核定"进行长期数量调整。来看看发票票种核定及调整在电子税务局的操作流程吧!
Step 1登录上海市电子税务局,在首页选择"我要办税"—“发票使用”。
Step 2点击“发票票种核定”—“发票票种核定及调整”。
Step 3进入“发票票种核定及调整”后,首先要对经办人进行实名认证,可以使用微信或支付宝扫一扫功能扫描二维码进行验证。
Step 4验证通过后,纳税人可根据开票需求,变更需核定票种的购票数量。完成后点击下一步。
Step 5在预览提交页面核对申请信息,包括发票种类名称和购票数量,确认无误后点击“提交”,选择CA证书或者电子营业执照进行验证。
Step 6出现此页面时说明票种核定及调整申请已提交完成。
温馨提示:申领发票也须掌握要领噢!
1.信用尽量争A级
对于A级纳税人,税务部门按需供应发票,纳税人可一次领用不超过3个月的发票用量。A级纳税人,提出增加发票领用数量和最高开票限额的需求,在没有发现异常情况的基础上,主管税务机关将及时为纳税人办理“增版”“增量”。
B级纳税人也可以一次领用不超过2个月的发票用量。
而对于D级纳税人,其增值税专用发票领用要按辅导期纳税人政策进行管理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。
——《国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知》( 税总函〔2019〕64号)
2.避免进入辅导期
实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,限量限额领用增值税专用发票。若辅导期纳税人一个月内多次领用专用发票,则从当月第二次领用专用发票起,按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴则不得领用专用发票。
什么是辅导期纳税人?如一般纳税人登记时,符合相关条件的需实行3个月的辅导期管理。另外,如果纳税人违反相关规定,包括因增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上、骗取出口退税、虚开增值税扣税凭证及国家税务总局规定的其他情形,需实行6个月的辅导期管理。此外,如果纳税人的纳税信用等级为D级,其增值税专用发票领用就要视同辅导期纳税人进行管理。
——《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕40号)
3.报税清卡要及时
在日常业务中,有些纳税人由于各种原因,会出现税控设备被锁死,无法申领发票的情形时有发生。
如对按月申报的纳税人,在纳税申报与“报税清卡”后,方能领用发票。若在申报期内未按这些步骤完成操作,防伪税控设备将进入锁死状态。而一些按季申报的纳税人,由于无需每月进行纳税申报,常常会忘记每月抄报清卡,导致无法顺利领用发票。
另外,在申报过程中,若出现申报数据与税控设备比对异常,也会导致税控设备被锁。比如纳税人某个月份发票税率开具错误,却未及时在当月作废,在申报时未按照开具的发票金额进行申报,申报数据与税款设备比对异常,也可能导致税款设备被锁。
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