这两个新增的财务报表项目在企业所得税申报表中怎么体现？

Question

如题所述

Answer 1

财政部在2017年12月发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会201730号）。按照新的一般财务报表格式，需要在利润表新增“资产处置收益”行项目和“其他收益”行项目。但是在国家税务总局2017年12月底发布的54号公告《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的主表并没有设置这两个新增加的报表项目，仍然列示的是：

大家都知道主表的第一部分利润总额的计算一共13行，这13行其实都是会计利润表项目的体现，说白了是移植会计数据，然后在会计利润总额的基础上进行税务口径的调整。我们理解，不用太担心这两个项目。目前企业给我们提供的基础性会计资料确实是包含这两个项目的。在实际填写企业所得税申报表主表A10万时，可以简化将新增“资产处置收益”行项目和“其他收益”行项目放在主表第11行营业外收入项目中，不必过于纠结。