跨年增值税进项留抵税额抵减增值税怎么做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

如果当月增值税进项税额大于销项税额，则大于部分作为。增值税进项税留抵，不需要作任何帐务处理，留待下月实现了销项税额再自行抵扣。会计分录如下:借:应交税金——未交增值税 贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目

1.挂账留抵时。

借：应交税费—增值税留抵税额;贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)。

2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣。

借：应交税费——应交增值税(进项税额);贷：应交税费——增值税留抵税额。

销项小于进项借:应缴税金——销项税额应缴税金——已交税金贷:应缴税金——进项税额反之销项大于销项，“应缴税金——已交税金”这一科目在贷方，表示要交税。已经抵扣的，如果你的进项>销项税额，只要申报好了，其他就不用管了。如果当月进项<销项税额，那你申报后，就要去交钱或保证你的银行帐户有足够的金额划款。如果下月用留抵的税额冲销项的税额，那你还是按正常的做法:1、当月进项税、销项税正常记帐，余额记入"留抵税额"。

年底留抵税额抵减欠税需进行要怎样的会计处理