当月专票可以直接作废吗

Question

如题所述

Answer 1

如果企业开具的是纸质版的增值税专用发票，需要在开票当月作废处理的无论增值税一般纳税人还是小规模纳税人，发生的增值税应税行为，大部分情形下都可以自行开具增值税专用发票。
      一、专票认证抵扣期限是多久
      180天之内认证。专用发票是供增值税一般纳税人生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。
      二、当月电子发票开错了可以通过什么方法修正
      当月电子发票开错了可以通过以下方法修正:
      1、开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。开具时发现有误的，可即时作废;
      2、作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票含未打印的专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
      开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
      三、发票已经上报如果汇总了还能作废吗?
      发票若为当月开具，则可作废，若跨月则不能作废。根据《增值税发票使用管理规定》第十三条:一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。
      【本文关联的相关法律依据】
      《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。