2023.12月出差，2024.01开票报销，在2023年12月结账前，费用怎么做账？

Question

如题所述

Answer 1

在会计处理中，应遵循权责发生制原则，即收入和费用应当在其实际发生的期间进行确认，无论现金是否收付。当您在2023年12月出差产生费用，但是直到2024年1月才开具发票并报销时，根据权责发生制，2023年12月就已经发生了费用，即使现金流动发生在2024年。
会计处理上，应该在2023年12月做以下操作：
1. 确认费用：在费用发生的当月（2023年12月）确认预计将要发生的出差费用为期末费用，即使发票尚未收到。会计分录大致如下：
```
借：相关费用科目（如差旅费、交通费等）
贷：预计负债科目（如应付账款、其他应付款等）
```
这样做可以确保2023年12月的财务报表反映了实际发生的费用。
2. 报销处理：在2024年1月收到发票并进行报销时，将在2023年12月已经确认的预计负债转为实际负债，并支付现金或减少银行存款。会计分录如下：
```
借：预计负债科目（如应付账款、其他应付款等）
贷：银行存款/现金
```
如果发票金额与预计费用不一致，则还需调整费用科目以反映实际情况。
这样的处理确保了费用按照实际发生的时间被确认，遵守了会计的权责发生制原则，并且在现金流出时正确记录了现金或银行存款的减少。请根据具体情况和所在地区的会计准则进行相应调整。如果不确定具体会计处理，建议咨询专业会计人员或审计师。

Answer 2

费用一般情况开票入账到2023年12月，按照实际该笔费用的应承担的月份入账。