企业缴纳企业所得税怎么做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其纳税人包括居民企业与非居民企业。企业缴纳所得税时应如何做账务处理？
企业所得税的会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
3、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时
借：应交税费--应交所得税
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
9、企业如果多缴纳所得税，不会对其进行退税，多出来的部分用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
什么是企业所得税？
是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额，且税率一般是25%。