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年末企业所得税会计分录
房地产开发
企业年末
如何预缴
企业所得税
款?
答:
一般按预收款的余额按一定百分比计算利润缴纳
企业所得税
,具体
分录
,不知
企业税
务稽查后的账务调整技巧
答:
(1)
企业
调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的
会计分录
。 (2)由于以前年度损益调整增加的
所得税
费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 (3)经上述调整后,应将...
新会计制度下,
企业
接受捐赠如何作
会计分录
?
答:
1、接受时:按新
会计
准则(有
企业
直接按税法规定)确定的价值,借记"固定资产"、"无形资产"、"原材料"等科目,贷记"营业外收入——捐赠利得"科目。2、企业计缴
所得税
:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重,直接借记"所得税费用"科目,贷记"应交税金——应交所得税"科目。接受捐赠是指企业...
A公司于2019年12月28日以银行存款1200000元购入甲设备作为管理用固定...
答:
12月31日该固定资产(会计)120-120*5/15=80万元12月31日该固定资产(税法)120-120/5=96万元
会计分录
借:递延所得税资产2.4贷:所得税费用2.4当期应缴纳的所得税1000*15%=150万元借:所得税费用150贷:应交税费——应交
企业所得税
15021年12月31日该固定资产计提减值准备借:资产减值损失—...
某工业
企业
2010年按有关规定应开支业务招待费60 000元,全年实际开支业 ...
答:
(1)1000000+(100000-60000)+5000=1045000 (2)1045000*0.25=261250 (3)借:所得税 261250 贷:应交税费-应交
企业所得税
261250 (4)借:应交税费-应交企业所得税 261250 贷:银行存款 261250 (5)借:本年利润 261250 贷:所得税 261250 再将本年利润转入利润分配科目 ...
计提
所得税
费用账务处理怎么做?
答:
企业
获得经营利润应缴纳的
所得税
就是所得税费用,所得税费用计提时,会计人员该如何做账务处理?计提所得税费用的
会计分录
1、计提时借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税2、计提递延所得税费用时借:所得税费用贷:递延所得税负债借:递延所得税资产贷:所得税费用3、结转时所得税费用时借:...
所得税会计
问题
答:
也就是说,预计保修费用这个事项,可以在未来给
企业
带来经济利益的流出。04年销售产品,预计的保修费用放在了04年,但由此带来的经济利益却放在了05年,这显然不符合权责发生制原则。由此,提出了
所得税会计
处理的另一种方法。(2)对于应纳税额进行调整,然后得出所得税费用 比如,上例中,04年将应纳...
应收账款计提的坏账准备引起的递延
所得税
资产应该怎么处理
答:
计算当期
所得税
费用:借:所得税费用 (递延所得税资产)贷:应交税费-应交所得税 (递延所得税负债)结转:借:本年利润 贷:所得税费用 坏账准备的
会计
核算 坏账准备是
企业
对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。计提坏账...
企业
接受固定资产捐赠的
会计分录
答:
一、 根据新
企业所得税
法的规定,企业接受捐赠应做为收入计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。二、依据新
企业会计
准则做具体
分录
如下:1、借:固定资产 贷:营业外收入 2、如果取得合法票据,且公司为一般纳税人,进项税可抵扣。借:固定资产 应交税金一应缴增值税一一 进项税 贷:营业外收入 三、企业...
借:递延
所得税
资产 贷:未分配利润-年初这个
会计分录
是什么意思?在上一...
答:
合并报表不象个别报表以前期账户余额为基础结合本期报表项目的变更数来编制本期的报表,而合并报表是以
企业
合并日的合并数为基础结合自合并日到本期期末止的各项目变动数额来编制本期的合并报表的。由于以前期间的当期损益已经反映在报表的未分配利润中了,所以抵销以前期间的
所得税
费用,在本期就变成了...
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