举个例子:2011年2月份申报的是1月份的增值税(假设15万),本年累计数这一列中应纳税合计就为(15万),期初未缴税额(假设20万为2010年12月应交的增值税),则本期已缴税额为20万(即2010年12月份的),这样子就出现了你说的情况(已交纳税额大于应纳税额);
这也就是说:当期应纳税额如果小于期初未缴税额(就会出现你的说的那种状况),反之,如果当期应纳税额大于期初未缴税额(就会出现本期已缴税额小于应纳税额的状况);
两者的相差数会等于期末未缴税额(即当期应纳税额)与期初未缴税额的差额!
所以申报表中出现这两种状况都是正常的!
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