防伪税控开票系统全额抵扣后计入营业外收入需要交所得税吗?

Question

如果需要的话分录怎么做呢？

Answer 1

根据财税[2012]15号的规定，具体处理如下：对购买金税卡取得的增值税专用发票，应该进行认证，这样会计账簿的“进项税额”与纳税申报表上的“进项税额”一致。只有不含税金额与维护费金额才记入“应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）”，并与纳税申报表上第23行“应纳税额减征额”金额一致。由于财税[2012]15号文件的税收优惠，实质是国家对企业的一项政府补贴，因此需要通过“营业外收入”科目核算，并在会计凭证“摘要栏”内注明“财税2012]15号补贴”。由于该项政府补贴没有指明具体用途，所以对企业来讲是需要缴纳企业所得税的。
根据以上分析，2012年2月以后本文案例相关的会计处理如下：
根据购买金税卡、IC卡等专用设备取得的专用发票：
借：管理费用——办公费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或库存现）

借：应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）
贷：营业外收入 -其他

根据企业取得的地税“技术维护费用”支出发票
借：管理费用——办公费 370.00
贷：银行存款（或库存现金） 370.00

借：应交税费——应交增值税（应纳税额减征额） 370.00
贷：营业外收入 -其他 370.00

Answer 2

营业外收入是需要交所得税的，但是就这笔业务来说，
购入时：
借：管理费用-低值易耗品
贷：银行存款

抵减税金时：
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：营业外收入

管理费用和营业外收入相抵后无需交所得税。本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

根据你的描述全额扣除的话（连带税控系统的价格），你是增值税一般纳税人，故：
借：应交税费-应交增值税（进项税）
贷：营业外收入
这样的话，因为你税少交了（进项抵扣了），导致成本降低，致使利润增加，所以导致所得税多交了，所得税计算已经涵盖了这部分变动，不需要额外计算。

如果你只能抵扣税控系统的增值税部分的话，你就是营业税纳税人。

Answer 4

我就不太明白为什么全有营业外收入呢，明明是自己付出了钱的，只是不算费用支出而已。