上上个月防伪税控服务费820,全额抵扣,当时会计分录处理是:借:应交税金-减免税款,贷:现金,后来听说还要入营业外收入,请问这个月要如何调整会计分录
营业外收入是需要交所得税的,但是就这笔业务来说,
购入时:
借:管理费用-低值易耗品
贷:银行存款
抵减税金时:
借:应交税费-应交增值税-减免税款
贷:营业外收入
管理费用和营业外收入相抵后无需交所得税。
①首先你的会计处理是错误的。因为你的分录抵扣了税金。防伪税控费用和技术处理费,是企业发生的费用,只能计入成本,而不可以在税前扣除。所以,是很错误的
②应该分录:借 :财务费用 贷 :银行存款(现金)
③如果没有凭证,就不可以入账,需要到提供税控服务公司企业索取发票,和支付款项凭证。
④会计工作原则:由于财务涉及很多的业务内容,有一些是财务人员不熟悉的,有可能在记账、核算的时候难以确定款项的性质。这个时候要做到,有关税务的计征、尤其是减征、冲减、红字票,要慎重,没有税务机关的文件、备案、法规、批复,一般不可以做直接冲减税款等,因为,税务局可以据此判定你偷税,处以罚款。而其他的一些记账错误,科目错误,有机会改正,不会被认定为如此严重。
⑤财务记账必须有原始凭证,否则,可以认为此笔业务没有发生。就是企业内部的一些科目处理,也是要先编制分录凭证单的。