XX 工厂XX年8月份发生的经济业务如下:
(1)1日,向省工商银行借入三年期借款600000元。
(2)2日,向南京工厂购买乙材料,增值税专用发票上注明:买价40000元,增值税6800.运输费200.货款已通过银行支付,材料未入库。
(3)3日,以银行存款30000元购入一项专利权。
(4)5日,根据与新风工厂签订的合同,以银行存款100000元预付购买甲材料的货款。
(5)6日,采购员李强因公出差,财会人员开出现金支票预付差旅费500元.
(6)6日,向南京工厂购买的乙材料验收入库。
(7)7日,售给江东机械厂A产品100件,单价1000元,B产品50件,单价2000元,增值税共计34000元,货款已通过银行收妥。
(8)8日,以库存现金200元支付厂部电话费.
(9)9日,以银行存款支付下年度保险费1200元。
(10)10日,生产车间为生产A产品领用材料10万元,生产B产品领用乙材料30万元。
(11)10日,购入运输汽车一辆,货款12万元,通过银行支付。
(12)11日,生产车间因修补房屋领用丙材料1000元。
(13)13日,从银行提取现金50000元,以备发职工薪酬。
(14)13日,以库存现金50000元发放职工薪酬。
(15)14日,以银行存款5000元支付广告费。
(16)15日,用库存现金200元购买行政部门办公用品。
(17)16日,采购员王强回厂报销差旅费600元。财会人员用库存现金100元补足其余款。
(18)17日,以银行存款20000元支付前欠大华公司的货款。
(19)20日,收到上月应收吉林化工厂账款20000元,存入银行。
(20)21日,售给江南机械厂B产品20件,单价2000元,增值税6800元,货款尚未收到。
(21)22日,以库存现金400元支付职工市内交通费。
(22)24日,原已预付新风工厂购货款,新风工厂按合同发来了甲材料,价款80000元,增值税13600元,价税攻击93600元,除用预付货款抵减外,多余款已通过银行账收妥,甲材料验收入库。
(23)26日,偿还前欠市建设银行半年期借款50000元。
(24)29日,用银行存款支付本月水电费5400元,其中,车间耗用4400元,厂部耗用1000元。
(25)30日,计算并提取本月短期借款利息5000元。
(26)30日,分摊本月书报杂志费210元,其中车间分摊100元,厂部分摊110元。
(27)30日,计算本月固定资产折旧6000元,其中车间计提3000元,厂部计提3000元。
(28)30日,结转并分配本月职工薪酬,其中:制造A产品工人工资20000元,B产品工人工资20000元,车间管理人员工资5000元,厂部管理人员工资5000元。
(29)30日,企业以银行存款1000元支付税款滞纳金。
(30)30日,企业将一笔无法支付的应付款2340元转作营业外收入。
(31)30日,按本页的生产工时分摊制造费用21400元,(其中A产品生产工时1000小时,B产品生产工时3000小时。)
(32)30日.本页投产的A.B 产品已全部完工并验收入库,其中A产品1000件,B产品1000件。
(33)30日,结转已销产品成本。
(34)30日,计提本页营业税金及附加800元。
(35)30日,计提所得税费用13528元。
(36)30日,结转所有损益类账户至“本年利润”账户。
(37)30日,按净利益的10%提取盈余公积金。
(38)30日,按投资协议,应向投资者分配利润10000元。先提取,以后发放。
致谢:专业人员指导!