补交以前年度的增值税、所得税、城建税、教育费附加的会计分录
公司2010年有一张采购材料取得的进项发票是对方虚开发票（今年税务局来我 公司查账，我公司证明这笔业务是真实存在的） 但这张进项发票属对方虚开 我方不能抵扣 然后我们公司2013年要补交增值税，所得税，城建税，教育费附加，还有滞纳金，请问会计分录怎么写？
补交税金，先计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（纳税调整）
贷：应交税费——应交所得税（纳税调整）
贷：应交税费——应交城建税（纳税调整）
贷：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）
缴纳时：
借：应交税费——应交增值税（纳税调整）
借：应交税费——应交所得税（纳税调整）
借：应交税费——应交城建税（纳税调整）
借：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）
贷：银行存款
调整以前年度损益调整余额：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果有滞纳金，缴纳滞纳金时应做如下处理：
借：营业外支出
贷：银行存款
按照《国家税务总局关于印发＜增值税日常稽查办法＞的通知》（国税发〔1998〕44号）规定，增值税检查调账方法如下：增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。
凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；
全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
扩展资料：
一、“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
二、应交消费税、营业税、资源税和城建税
1、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
2、出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
3、交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
三、应交所得税
1、 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
2、交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
四、应交土地增值税
1、企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。
2、交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
五、应交房产税、土地使用税和车船使用税
1、企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“税金及附加”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。
2、 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。
六、应交个人所得税
1、 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。
2、交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。
七、应交的教育费附加、矿产资源补偿费
1、企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。
2、交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（纳税调整）
贷：应交税费——应交所得税（纳税调整）
贷：应交税费——应交城建税（纳税调整）
贷：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）
缴纳时：
借：应交税费——应交增值税（纳税调整）
借：应交税费——应交所得税（纳税调整）
借：应交税费——应交城建税（纳税调整）
借：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）
贷：银行存款
调整以前年度损益调整余额：
借：利润分配——未分配利润
贷：借：以前年度损益调整
如果有滞纳金，缴纳滞纳金时应做如下处理：
借：营业外支出
贷：银行存款
徣：应缴税费[所有费补缴税]。
借：营业外支岀[滞纳金]
贷：银行存款。
………
二，再把所有己补缴税费转作以前年度损益：
借：以前年度损益。
贷：应缴税费[所有费补缴税]。追问
2010年那张进项发票不用做进项税额转出吗？ （如果是本年就直接做进项税额转出的 跨年度的是通过以前年度损益调整这个科目。然后直接冲未分配利润就可以了，不知道是不是这样理解） 那我要把之前入的材料的成本冲减吗？会计分录怎么做的
追答这些都是罚缴，不作进项抵销。如果能抵销了，就不用入“以前年度损益”。
本回答被网友采纳贷：应缴税费——各项
借：应缴税费——各项
贷：银行存款