关于自产货物所涉的企业所得税问题？谢谢~

Question

自产货物发放职工，是视同销售，确认收入，确认应交的增值税及相应的所得税.
如果是自产货物用于非增值税应税项目，视同销售，则只涉及增值税，不涉及所得税.
这两种说法对吗？请分析，谢谢！

Answer 1

对。

看下总结图

追问

有没有什么依据呢？是不是视同销售分2种情况，1种是确认收入的（也就是说产品进入流通领域），征收企业所得税另1种是不确认收入的（也就是企业内部流通）。至于企业所得税的征收，就是看该经济业务计入哪个科目，我这么理解，对了吗？(7) (13) (14),不确认收入，却要征企业所得税？

追答

依据会计准则及税法相关条款。

企业所得税的征收不看该经济业务计入哪个科目，依据税法规定。

(7) (13) (14),不符会计收入确认条件，但其所有权转移了，所以所得税法上要计收入。

Answer 2

第一种说法正确；
自产货物发放职工，是视同销售，确认收入，确认应交的增值税及相应的所得税.
1.发放结转时做：
借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬-非货币性福利；
2.结转销售时做：
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：主营业务收入
贷： 应交税费-应交增值税（销项税额）
3.月底结转成本时做：
借：主营业务成本
贷：库存商品；
4.月底结转的主营业务收入到本年利润科目后，按会计利润*25%计算，预交了企业所得税；
所以第二种说法为错误，本回答被网友采纳