增值税专用发票只有在企业发生退货或销售折让，而原专用发票销售方或购买方已作账务处理时，才能开具红字增值税专用发票。
如果销售方已作账务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票后面，并在上面注明原发票记账联和红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。
在开具增值税专用发票后，发生退货或销售折让，购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。
购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，如不扣减，造成少纳税或不纳税的，属于偷税行为。
企业哪些情况要开具红字发票?具体开票流程，欢迎关注，点赞，业务办理请私信，需要开具红字增值税专用发票的情况有三种： 1、购买方发票认证相符后，出现销售出去的货物退回、开具的发票有错误、还有应税服务终止的情况，但又不符合发票作废的条件，或者是因为销售出去的货物部分退回，及发生销售折让，这些情况都可以开具红字发票; 2、购买方取得的专票没有进行申报抵扣，发票联和抵扣联又无法退回; 3、销售方开具的专票没有交给购买方，以及购买方没有用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的 在上述情况中，前两种情况说hi由购买方申请红字信息表，最后一种由销售方申请红字信息表 怎样申请红字发票?红字发票申请流程： 红字发票的开具要走四个流程：第一，填开红字信息表;第二，将信息表上传到税务系统;第三，将生成编号的信息表下载;第四，销售方开具负数发票。具体操作开在金税盘或税控盘上进行。下面介绍一下具体的流程： 1、购买方取得的增值税专用发票已经进行申报抵扣了，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(后面简称《信息表》)，填开《信息表》的时候不将对应的蓝字增值税专用发票信息填写，应暂时按照《信息表》所列的增值税税额从当期进项税额中转出，等销售方开具的红字发票取得之后，再与《信息表》一起作为记账凭证 购买方取得的增值税专票没有用来申报抵扣、但是发票联或抵扣联没法退回的，购买方在填开《信息表》时要填写相应的蓝字增值税专用发票的信息 销售方开具的增值税专用发票没有交付购买方，以及购买方未进行申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》的时候要填写相对应的蓝字增值税专票信息 2、主管税务机关通过互联网接收到纳税人上传的《信息表》，经系统自动校验通过后，自动生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步到纳税人端的系统中
0元注册公司
快至1-2天拿证
免费代理记账
专业财税代理公司
公司注销
专业注销，疑难杂症
商标注册
不成功全额赔付
查
看
更
多
发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，
视不同情况分别按以下办法处理。
开具红字专用发票申请人手续税务处理
1.专用发票抵扣联、发票联均无法认证
购买方税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，
销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；
购买方不作进项税额转出处理
2.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，
取得的专用发票未经认证，
购买方税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，
销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；
购买方不作进项税额转出处理
3.开票有误购买方拒收专用发票
销售方税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，
销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；
购买方不作进项税额转出处理
4.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方
销售方税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，
销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；
购买方不作进项税额转出处理.本回答被网友采纳