关于行政单位暂存款和暂付款处理问题

Question

暂付款属于资产类，借方代表资金增加，贷方代表减少；暂存款属于负债类，借方代表减少，贷方代表增加，对吗？请指教。
（列如：收到下面上交上来的自筹款20000）
账务处理，借：暂付款——上级部门 20000
贷：暂存款——XX村 20000
账务处理，另外一种情况，借：暂存款——XX村 20000
贷：暂存款——上级部门 20000

Answer 1

暂付款属于资产类，借方代表资金（是资产而不是资金）增加，贷方代表减少；暂存款属于负债类，借方代表（负债）减少，贷方代表增加。

（1）暂付款。

　　暂付款是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算预付、应收款项。一般包括：预付的设备款、预付的材料款、职工预借的差旅费、报销单位领用的备用金等。

　　暂付款的核算通过“暂付款”账户进行。各项暂付款应按债务单位或个人名称设置明细账。

　　发生暂付款时：

　　借：暂付款

　　　贷：现金或银行存款

　　结算收回或核销转列支出时：

　　借：经费支出

　　　贷：暂付款

　　“暂付款”借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。

　　（2）暂存款。

　　暂存款是行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，包括临时性暂存款和应付款。临时性暂存款，例如，其他单位存入的押金、保证金、预收的劳务报酬，以及不明原因的盘点长款等。应付款，例如，赊欠其他单位的货款，以及欠付职工的工资等。各行政单位应加强对暂存款的管理，不得将应纳入单位收人管理的款项列人暂存款项；对各种暂存款应及时清理、结算，不得长期挂账。

　　暂存款的核算通过设置“暂存款”科目及“暂存款”账户进行。各项暂存款应按债权单位或个人名称设置明细账。

　　收到暂存款时：

　　借：银行存款或现金

　　　贷：暂存款

　　冲转或结算退还时：

　　借：暂存款

　　　贷：银行存款或现金

　　“暂存款”科目的贷方余额，反映尚未结算的暂存款数额。

Answer 2

“暂付款属于资产类，借方代表资金增加，贷方代表减少；暂存款属于负债类，借方代表减少，贷方代表增加，对吗？”——对。

收到暂存款： 借：银行存款 20000

贷：暂存款——××村 20000
把暂存款上交上级时： 借：暂存款——××村 20000
贷：银行存款 20000追问

你看是这样的，我们是行政单位，我们收的钱直接交到上级部门，钱不经过我们这，我们只做账，我们的科目就只有暂存款和暂付款，还有一个问题，暂存款是负责类，记在贷方是代表它的的负责增加吗？可是上级部门是收到我们的钱，记暂存款，它应该记在哪一方？为什么？==在加10分哈，
O(∩_∩)O谢谢

追答

“暂存款是负债类，贷方代表它的增加”——对。
请问你们是独立核算单位吗？你们收到的这笔钱是什么性质的钱？能说具体点吗？

追问

我们是收到一事一议的资金，然后上交给上级部门，我们单位只过账不过钱，我们只有这两个科目，暂存款和暂付款，暂存款-上级部门，暂付款-XX村，请问怎么做账？O(∩_∩)O谢谢

追答

按你说的情况，你们应该属于报账单位，不是独立核算单位。

“收的钱直接交到上级部门”——是你们收到村里交来的钱再交到上级部门，还是村直接交到上级部门？

如果是你们把钱交到上级部门，借：库存现金（银行存款）
贷：暂存款——××村
借：暂存款——××村
贷：库存现金（银行存款）
如果是村直接交到上级部门，那跟你们没有关系，不用做账。

“暂付款属于资产类，借方代表资金增加，贷方代表减少；暂存款属于负债类，借方代表减少，贷方代表增加，对吗？”——错。（对不起，上次没认真看，答错了。）

”暂付款“借方不是代表”资金“增加，是代表”资产“增加，即暂时付出去的款项增加。暂付款是要收回来的。
同样”暂存款“贷方不是代表”资金“增加，是代表”负债“增加，即暂时存进来的款项增加。暂存款是要还回去的。
所以，你的账务处理，借：暂付款——上级部门 20000
贷：暂存款——XX村 20000
另外一种情况， 借：暂存款——XX村 20000
贷：暂存款——上级部门 20000
是错的。

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