暂存款和暂付款

Question

我们是行政单位，收到A国有企业付给B资产管理公司的债权回购款（协议规定款项必须经过我单位付给b公司），a公司交款时会计核算中心记暂存款，付给b公司时由于b公司没有开正式票据，核算中心计入暂付款，年底b公司开具正式票据，核算中心的处理是借：暂存款 贷：暂付款。这样处理帐是平了，但总感觉哪里不对，又说不上来，请高手解答一下。

Answer 1

这样的处理是正确的。
按照旧的《行政单位会计制度》（财预字[1998]49号）规定，行政单位收到的临时性暂存、应付等待结算款项通过“暂存款”科目核算，冲转或结算退还时从借方冲销“暂存款”。行政单位发生的待核销的结算款项通过“暂付款”科目核算，结算收回或核销转列支出时从贷方冲销。
但由于无正式发票致使“暂存款”无法完全结算清理，所以只能暂时挂“暂付款”，待收到正式票据时暂存暂付对冲以结平往来。

Answer 2

a公司交款时会计核算中心记暂存款，
贷 暂存款-A公司

付给b公司时由于b公司没有开正式票据，核算中心计入暂付款，
借 暂付款-B公司

年底b公司开具正式票据，核算中心的处理是
借：暂存款-A公司 贷：暂付款-B公司。

这样处理帐是平了，但总感觉哪里不对，
不对的是这个处理过程中，对方单位的名称，A，B公司，和收到票据的时间跨度。
如果付款时直接拿到收据
就不必在暂付款科目过渡，而是直接 借 暂存款-A公司（摘要支付B公司**款）。

这样的处理没问题，不必纠结啦。。
供参考。。本回答被提问者和网友采纳