应交增值税月末账务处理
1、上月销项税额大于进项税额，月末做账时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 2、这个月进项税额大于销项税额，月末如何处理？（详细会计分录） 3、还有增值税需要设置哪些明细科目？（我公司暂时未涉及出口）谢谢！
上月销项税额大于进项税额，月末做账时：
（1）转帐时
借：应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷：应交税金-未交增值税
（2）缴纳时借:应交税金-未交增值税 贷:现金(银行存款)
这个月进项税额大于销项税额：如果当期进项税额大于当期销项税额，可作为留抵税金，在下月继续抵扣至抵扣完为止。这种情况，可以如下处理：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
如果进项税大于销项税，月末不需做账务处理。借方余额就是留待以后月份抵扣的税额。应缴税金-应缴增值税应设置如下子目：进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、、转出未交增值税、未交增值税以及税务检查应补增值税等。
扩展资料：
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，
贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交税费
一、进项税额大于销项税额，形成增值税借方余额叫做“留抵税额”，体现在“应交税金——增值税——未交税金”科目下，因此，在根据原始凭证做账以后，月末，应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理。
二、将销项税转入未交税金。
借：应交税金——增值税——销项税额。
贷：应交税金——增值税——未交税金。
三、同理，将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金。
借：应交税金——增值税——未交税金。
贷：应交税金——增值税——进项税额。
拓展资料：
增值税优缺点：
一、有利于贯彻公平税负原则。
二、有利于生产经营结构的合理化。
三、有利于扩大国际贸易往来。
四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
五、增值税是向最终消费者征收的，从而抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资，而增大了GDP中政府购买的部分，使政府购买在其中占有过大的比例，不利于经济运行。
参考资料：
税款170
分录如下：
借：原材料
1000
应交税费—应交增值税—进项税额
170
贷：现金
1170
销项800元，是你们单位在一月份中销售货物计提的销项税额，账务处理如下：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
月底结转税金
借：应交税费—未交税金
500
贷：应交税费—应交增值税—进项税额
500
借：应交税费—应交增值税—销项税额
800
贷：应交税费—未交税金
800
这样月底应交税费—未交税金的科目余额为贷方
300
（应缴纳税费）
本月已预交200元，欠100元未交，假如单位设有“应交税费—预交税金”可走预交税金科目，
借：应交税费—预交税金
200
贷：现金（或银行存款）200
（2）2月初，补交1月拖欠的100元，并预交1000元。
借：应交税费—未交税金
300
贷：现金（或银行存款） 100
应交税费—预交税费 200
借： 应交税费—预交税费 1000
贷：现金（或银行存款）
1000
（3）2月末，企业进项600元，销项1000元，应交400元，上月已预交1000元，多出了600元。
2月末的进项及销项同一月份（省略不做）
结转税金：
借：应交税费—应交增值税—销项税额
600
贷：
应交税费—未交税金
600
借：应交税费—未交税金
1000
贷：应交税费—应交增值税—销项税额1000
借：应交税费
—未交税金
400
贷：应交税费
—预交税金
400
这样预交税费还有余额600元
1.
购进
借:原材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷:银行存款或应付账款
2.
销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
3.
月末结转未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师，会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
4.
下月交上月增值税（如有）:
借:应交税费-未交增值税（等)
贷:银行存款
解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。