应交税费－应交增值税明细余额月末怎么处理

Question

如题

Answer 1

你好，　
　在月度末，财务人员应该根据“应交税费--应交增值税”的明细科目余额进行以下完整的账务处理：
　　（1）将应交增值税各专项的余额进行结转
　　 借：应交税费--应交增值税--销项税额
　　 应交税费--应交增值税--进项税额转出
　　 应交税费--应交增值税--转出多交增值税
　　贷：应交税费--应交增值税--进项税额
　　 应交税费--应交增值税--转出未交增值税
　　 应交税费--应交增值税--销项税额抵减
　　 应交税费--应交增值税--已交税金
　　 应交税费--应交增值税--减免税款
　　结转时要注意的是:如果本期销项税额小于进项税额，那么进项税额不是按照发生额全额结转，而是按照当期允许抵扣的进项税额进行结转，余额为待抵扣的进项税。
　（2）对于当月应交未交的增值税
　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费——未交增值税
　　（3）对于当月多交的增值税
　　借：应交税费——未交增值税
　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）