企业收到退税款怎么做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业多缴税款的情况下，一般可按规定申请退税，比如收到退回的所得税时，可计入所得税费用科目、应交税费科目核算，相关账务处理怎么做？
收到退税款如何做账？
在本年度退回：
借：银行存款
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：本年利润
在下年度退回：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
退税是什么？
退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税、跨境购物退税等多种形式。
调整以前年度损益是什么？
调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
调整以前年度损益核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过调整以前年度损益核算。
交税会计分录
企业交纳所得税的会计处理，分录如下：
1、计提所得税时，分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、上缴所得税时，分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
一般纳税人交增值税的会计分录具体如下：
1、企业本月销售商品，开具增值税专用发票给购货方，其分录如下：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、转出未交增值税：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
3、下月缴纳税费，分录如下：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款