所得税负数合并会计利润与所得税费用调整过程

Question

母子公司合并，一个利润总额为正数 一个利润总额为负数，会计利润与所得税费用调整过程表怎么填写？

Answer 1

新准则的所得税采用资产负债表债务法，从字眼就可以看出，该方法着眼于资产负债表，注重将时间差异对所得税的影响金额反映为递延所得税资产、递延所得税负债。利润表中的所得税费用是由时间性差异对所得税的影响金额（反映为递延所得税资产、递延所得税负债）和本期实际应缴的所得税共同决定的。
所以，你所提到的会计处理时是正确的，所得税费用为负数完全正常。