应缴增值税明细科目的设置及账务处理

Question

如题所述

Answer 1

应交税费--应交增值税，二级科目可以设置进项税额，销项税额，进项转出，等，结转时有个应交税费---未交增值税
，一般账务处理：1、购进商品时，借：原材料/库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/库存现金/银行库存
2、销售商品时，借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-（销项税额）
3、如果发生材料管理损失，借：待处理财产损益
贷：原材料/库存商品
应交税费-应交增值税（进项转出）
4.月底结转应交增值税
借
应交税费-应交增值税{销项-（进项-进项转出的）}
贷
应交税费--未交增值税
次月初缴纳增值税后：分录借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

Answer 2

应纳增值税＝销项税额－进项税额－上期留抵
当月要缴纳增值税时
摘要：转出本月未交税金
借：应交税费－应交增值税－未交税金转出
贷：应交税费－未交增值税
下月打印缴款回单入账时
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款